KDV İadesi – Hukuki Dayanak ve Başvuru Süreci
1. Kanuni Dayanak
KDV iadesi; 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu’nun 9, 11, 13, 14, 15, 29 ve 32. maddeleri kapsamında düzenlenmiştir
2. Kimler KDV İadesi Talep Edebilir?
| Kayıtlı İşlem Türü | Kanun Maddesi |
|---|---|
| İhracat işlemleri ve ihracata bağlı teslim | Md. 11/1‑a, 11/1‑c, Geçici 17. madde |
| Uluslararası taşımacılık, diplomatik/vizitenin hizmetleri, yatırım teşvikli işlemler | Md. 13, 15, 14, 15/b |
| İndirimli orana tabi mal/hizmet teslimleri | Md. 29/2 |
| Vergi sorumlusunca yapılan KDV tevkifatı sonucu fazla ödeme durumu | Md. 9 |
| Yüklenilen KDV’nin indirilemediği diğer tam istisna işlemleri | Md. 32. md. kapsamında iade |
3. Gerekli Belgeler
-
Standart iade talep dilekçesi
-
Satış ve hizmet faturaları listesi
-
Yüklenilen KDV listesi ve İndirilen KDV listesi
-
KDV hesaplama tablosu
-
İhracat için: gümrük beyannamesi veya serbest bölge işlem formu.
-
İstisna kapsamında ise: vergi dairesinden alınan istisna belgesinin
-
Nakden iade taleplerinde: YMM tasdik raporu veya teminat mektubu ve döviz alım belgesi (hizmet ihracatı düzenlemeleri için)
4. Başvuru Süreci (Adım Adım)
-
Dönem KDV Beyannamesine iade talebi açık ve doğru şekilde kaydedilir (mahsuben ya da nakden iade olarak).
-
İnternet Vergi Dairesi / GEKSIS aracılığıyla elektronik ortamda başvuru yapılır. Kullanıcı kodu ve şifreyle giriş sağlanır .
-
KDV İade İşlemleri menüsünde ilgili Talep Girişi ekranı kullanılarak iade talebi sistemi üzerinden iletilir. İlgili FATURA listeleri ve diğer belgeler bu ekranda yüklenir veya fiziksel olarak ilgili vergi dairesine teslim edilir
5. Gelir İdaresi İnceleme Süreci
-
Başvuru risk analizine tabi tutulur; düşük riskliler hızlı şekilde işleme alınabilir, yüksek riskli talepler daha detaylı incelemeye yönlendirilebilir
-
Vergi incelemesi durumunda; defter, fatura ve beyannamelerin mevzuata uygunluğu titizlikle denetlenir. Eksiklik durumunda ek belge talep edilir ve süreç uzayabilir
6. İade Türleri ve Süreleri
-
Mahsuben iade: Mükellefin devlete olan vergi borçlarına mahsup edilir. Genellikle beyanname verildiği tarihte gerçekleşir
-
Nakden iade: Mükellefin banka hesabına doğrudan ödeme yapılır; YMM onaylı rapor veya teminat gerekebilir. Daha kapsamlı inceleme gerektirebilir, süresi uzun olabilir .
Genellikle iade süreci beyanname verildiği dönemi takiben 6 ay ile 1 yıl arasında tamamlanabilir; belge eksikliği veya inceleme gereksinimi bu süreyi uzatabilir
✅ Özetle
-
Kanun maddeleriyle tanımlı durumlarda (ihracat, istisna işlemler, indirimli oranlı işlemler, tevkifat) iade hakkı vardır (Md. 9, 11, 13‑15, 29, 32).
-
Gerekli belge ve listeler, ilgili kanun maddeleri uyarınca hazırlanmalı ve sisteme yüklenmelidir.
-
Başvuru e-Devlet ya da İnternet Vergi Dairesi (
GEKSIS) üzerinden yapılır. -
İnceleme süreci, risk analizine göre şekillenir; eksiksiz ve doğru sunulmuş başvurular daha hızlı sonuçlanabilir.
-
İade türüne göre (mahsuben veya nakden) işlem yapılır; süreler başvuru tipine ve incelemenin derinliğine bağlı olarak değişebilir.